| Składka emerytalna | 32.5008 zł |
| Składka rentowa | 4.995 zł |
| Składka chorobowa | 8.1585 zł |
| Składka zdrowotna | 25.86 zł |
| Zaliczka na podatek | -36 zł |
| Składka emerytalna | 32.5008 zł |
| Składka rentowa | 4.995 zł |
| Składka chorobowa | 8.1585 zł |
| Składka zdrowotna | 25.86 zł |
| Zaliczka na podatek | 18.73zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 45.288 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 333 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 333 - 45.6543 = 287.3457 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 287.3457 * 9% = 25.86 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 287.3457 * 7,75% = 22.27 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 333 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 45.6543 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 333 zł - 45.6543 zł - 111.25 zł = 176 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 176 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (176 * 7%) - 46,33 zł = -13.84 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -13.84 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 287.3457 * 7,75 % = 22.27 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 176 zł - 22.27 zł = -36 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 333 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 45.6543 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 25.86 zł
Zaliczka na podatek - -36 zł
Wynagrodzenie netto: 333 zł - 45.6543 zł - 25.86 zł --36 zł = 297.49 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 32.5008 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 4.995 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 8.1585 zł |
| Razem składki ZUS | 45.6543 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 57.46914 zł |
| Podstawa opodatkowania | 230 zł |
| Zaliczka na podatek | 18.73 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 22.27 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 25.86 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 242.76 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 288 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 333 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 304.695 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 287.712 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 333 zł |
| Podstawa opodatkowania | 166.5 zł |
| Koszty uzyskania | 166.5 zł |
| Podatek do US 17% | 28.305 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 304.695 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 333 zł |
| Podstawa opodatkowania | 66.6 zł |
| Koszty uzyskania | 266.4 zł |
| Podatek do US 17% | 45.288 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 287.712 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 333 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 271 Sprawdzenie działania: 271 netto * 23% = 62 (to nasza kwota VAT) 271 netto + 62 VAT = 333 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 333 zł |
| Podatek VAT 23 % | 62 |
| Kwota netto | 271 zł |