Składka emerytalna | 314.8576 zł |
Składka rentowa | 48.39 zł |
Składka chorobowa | 79.037 zł |
Składka zdrowotna | 250.53 zł |
Zaliczka na podatek | 195 zł |
Składka emerytalna | 314.8576 zł |
Składka rentowa | 48.39 zł |
Składka chorobowa | 79.037 zł |
Składka zdrowotna | 250.53 zł |
Zaliczka na podatek | 185.26zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 438.736 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3226 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3226 - 442.2846 = 2783.7154 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2783.7154 * 9% = 250.53 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2783.7154 * 7,75% = 215.74 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3226 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 442.2846 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3226 zł - 442.2846 zł - 111.25 zł = 2672 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2672 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2672 * 7%) - 46,33 zł = 410.48 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 410.48 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2783.7154 * 7,75 % = 215.74 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2672 zł - 215.74 zł = 195 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3226 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 442.2846 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 250.53 zł
Zaliczka na podatek - 195 zł
Wynagrodzenie netto: 3226 zł - 442.2846 zł - 250.53 zł -195 zł = 2338.19 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 314.8576 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 48.39 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 79.037 zł |
Razem składki ZUS | 442.2846 zł |
Koszty uzyskania 20% | 556.74308 zł |
Podstawa opodatkowania | 2227 zł |
Zaliczka na podatek | 185.26 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 215.74 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 250.53 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2347.93 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2787 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3226 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2951.79 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2787.264 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 3226 zł |
Podstawa opodatkowania | 1613 zł |
Koszty uzyskania | 1613 zł |
Podatek do US 17% | 274.21 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2951.79 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 3226 zł |
Podstawa opodatkowania | 645.2 zł |
Koszty uzyskania | 2580.8 zł |
Podatek do US 17% | 438.736 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2787.264 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3226 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2623 Sprawdzenie działania: 2623 netto * 23% = 603 (to nasza kwota VAT) 2623 netto + 603 VAT = 3226 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 3226 zł |
Podatek VAT 23 % | 603 |
Kwota netto | 2623 zł |