| Składka emerytalna | 3123.2 zł |
| Składka rentowa | 480 zł |
| Składka chorobowa | 784 zł |
| Składka zdrowotna | 2485.15 zł |
| Zaliczka na podatek | 2492 zł |
| Składka emerytalna | 3123.2 zł |
| Składka rentowa | 480 zł |
| Składka chorobowa | 784 zł |
| Składka zdrowotna | 2485.15 zł |
| Zaliczka na podatek | 1836.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 4352 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 32000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 32000 - 4387.2 = 27612.8 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 27612.8 * 9% = 2485.15 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 27612.8 * 7,75% = 2139.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 32000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 4387.2 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 32000 zł - 4387.2 zł - 111.25 zł = 27502 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 27502 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (27502 * 7%) - 46,33 zł = 4631.58 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 4631.58 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 27612.8 * 7,75 % = 2139.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 27502 zł - 2139.99 zł = 2492 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 32000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 4387.2 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2485.15 zł
Zaliczka na podatek - 2492 zł
Wynagrodzenie netto: 32000 zł - 4387.2 zł - 2485.15 zł -2492 zł = 22635.65 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 3123.2 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 480 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 784 zł |
| Razem składki ZUS | 4387.2 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 5522.56 zł |
| Podstawa opodatkowania | 22090 zł |
| Zaliczka na podatek | 1836.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 2139.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2485.15 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 23291.64 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 27648 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 32000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 29280 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 27648 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 32000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 16000 zł |
| Koszty uzyskania | 16000 zł |
| Podatek do US 17% | 2720 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 29280 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 32000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6400 zł |
| Koszty uzyskania | 25600 zł |
| Podatek do US 17% | 4352 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 27648 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 32000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 26016 Sprawdzenie działania: 26016 netto * 23% = 5984 (to nasza kwota VAT) 26016 netto + 5984 VAT = 32000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 32000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 5984 |
| Kwota netto | 26016 zł |