| Składka emerytalna | 311.5392 zł |
| Składka rentowa | 47.88 zł |
| Składka chorobowa | 78.204 zł |
| Składka zdrowotna | 247.89 zł |
| Zaliczka na podatek | 192 zł |
| Składka emerytalna | 311.5392 zł |
| Składka rentowa | 47.88 zł |
| Składka chorobowa | 78.204 zł |
| Składka zdrowotna | 247.89 zł |
| Zaliczka na podatek | 183.54zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 434.112 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3192 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3192 - 437.6232 = 2754.3768 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2754.3768 * 9% = 247.89 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2754.3768 * 7,75% = 213.46 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3192 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 437.6232 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3192 zł - 437.6232 zł - 111.25 zł = 2643 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2643 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2643 * 7%) - 46,33 zł = 405.55 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 405.55 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2754.3768 * 7,75 % = 213.46 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2643 zł - 213.46 zł = 192 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3192 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 437.6232 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 247.89 zł
Zaliczka na podatek - 192 zł
Wynagrodzenie netto: 3192 zł - 437.6232 zł - 247.89 zł -192 zł = 2314.49 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 311.5392 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 47.88 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 78.204 zł |
| Razem składki ZUS | 437.6232 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 550.87536 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2204 zł |
| Zaliczka na podatek | 183.54 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 213.46 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 247.89 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2322.95 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2758 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3192 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2920.68 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2757.888 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3192 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1596 zł |
| Koszty uzyskania | 1596 zł |
| Podatek do US 17% | 271.32 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2920.68 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3192 zł |
| Podstawa opodatkowania | 638.4 zł |
| Koszty uzyskania | 2553.6 zł |
| Podatek do US 17% | 434.112 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2757.888 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3192 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2595 Sprawdzenie działania: 2595 netto * 23% = 597 (to nasza kwota VAT) 2595 netto + 597 VAT = 3192 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3192 zł |
| Podatek VAT 23 % | 597 |
| Kwota netto | 2595 zł |