| Składka emerytalna | 2928 zł |
| Składka rentowa | 450 zł |
| Składka chorobowa | 735 zł |
| Składka zdrowotna | 2329.83 zł |
| Zaliczka na podatek | 2332 zł |
| Składka emerytalna | 2928 zł |
| Składka rentowa | 450 zł |
| Składka chorobowa | 735 zł |
| Składka zdrowotna | 2329.83 zł |
| Zaliczka na podatek | 1721.76zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 4080 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 30000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 30000 - 4113 = 25887 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 25887 * 9% = 2329.83 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 25887 * 7,75% = 2006.24 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 30000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 4113 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 30000 zł - 4113 zł - 111.25 zł = 25776 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 25776 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (25776 * 7%) - 46,33 zł = 4338.16 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 4338.16 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 25887 * 7,75 % = 2006.24 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 25776 zł - 2006.24 zł = 2332 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 30000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 4113 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2329.83 zł
Zaliczka na podatek - 2332 zł
Wynagrodzenie netto: 30000 zł - 4113 zł - 2329.83 zł -2332 zł = 21225.17 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 2928 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 450 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 735 zł |
| Razem składki ZUS | 4113 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 5177.4 zł |
| Podstawa opodatkowania | 20710 zł |
| Zaliczka na podatek | 1721.76 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 2006.24 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2329.83 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 21835.41 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 25920 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 30000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 27450 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 25920 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 30000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 15000 zł |
| Koszty uzyskania | 15000 zł |
| Podatek do US 17% | 2550 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 27450 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 30000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6000 zł |
| Koszty uzyskania | 24000 zł |
| Podatek do US 17% | 4080 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 25920 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 30000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 24390 Sprawdzenie działania: 24390 netto * 23% = 5610 (to nasza kwota VAT) 24390 netto + 5610 VAT = 30000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 30000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 5610 |
| Kwota netto | 24390 zł |