| Składka emerytalna | 287.92 zł |
| Składka rentowa | 44.25 zł |
| Składka chorobowa | 72.275 zł |
| Składka zdrowotna | 229.1 zł |
| Zaliczka na podatek | 173 zł |
| Składka emerytalna | 287.92 zł |
| Składka rentowa | 44.25 zł |
| Składka chorobowa | 72.275 zł |
| Składka zdrowotna | 229.1 zł |
| Zaliczka na podatek | 168.72zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 401.2 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2950 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2950 - 404.445 = 2545.555 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2545.555 * 9% = 229.1 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2545.555 * 7,75% = 197.28 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2950 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 404.445 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2950 zł - 404.445 zł - 111.25 zł = 2434 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2434 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2434 * 7%) - 46,33 zł = 370.02 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 370.02 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2545.555 * 7,75 % = 197.28 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2434 zł - 197.28 zł = 173 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2950 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 404.445 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 229.1 zł
Zaliczka na podatek - 173 zł
Wynagrodzenie netto: 2950 zł - 404.445 zł - 229.1 zł -173 zł = 2143.46 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 287.92 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 44.25 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 72.275 zł |
| Razem składki ZUS | 404.445 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 509.111 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2036 zł |
| Zaliczka na podatek | 168.72 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 197.28 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 229.1 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2147.74 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2549 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2950 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2699.25 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2548.8 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2950 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1475 zł |
| Koszty uzyskania | 1475 zł |
| Podatek do US 17% | 250.75 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2699.25 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2950 zł |
| Podstawa opodatkowania | 590 zł |
| Koszty uzyskania | 2360 zł |
| Podatek do US 17% | 401.2 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2548.8 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2950 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2398 Sprawdzenie działania: 2398 netto * 23% = 552 (to nasza kwota VAT) 2398 netto + 552 VAT = 2950 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2950 zł |
| Podatek VAT 23 % | 552 |
| Kwota netto | 2398 zł |