| Składka emerytalna | 2732.8 zł |
| Składka rentowa | 420 zł |
| Składka chorobowa | 686 zł |
| Składka zdrowotna | 2174.51 zł |
| Zaliczka na podatek | 2172 zł |
| Składka emerytalna | 2732.8 zł |
| Składka rentowa | 420 zł |
| Składka chorobowa | 686 zł |
| Składka zdrowotna | 2174.51 zł |
| Zaliczka na podatek | 1606.51zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 3808 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 28000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 28000 - 3838.8 = 24161.2 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 24161.2 * 9% = 2174.51 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 24161.2 * 7,75% = 1872.49 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 28000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 3838.8 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 28000 zł - 3838.8 zł - 111.25 zł = 24050 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 24050 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (24050 * 7%) - 46,33 zł = 4044.74 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 4044.74 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 24161.2 * 7,75 % = 1872.49 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 24050 zł - 1872.49 zł = 2172 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 28000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 3838.8 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2174.51 zł
Zaliczka na podatek - 2172 zł
Wynagrodzenie netto: 28000 zł - 3838.8 zł - 2174.51 zł -2172 zł = 19814.69 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 2732.8 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 420 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 686 zł |
| Razem składki ZUS | 3838.8 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 4832.24 zł |
| Podstawa opodatkowania | 19329 zł |
| Zaliczka na podatek | 1606.51 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1872.49 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2174.51 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 20380.18 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 24192 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 28000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 25620 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 24192 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 28000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 14000 zł |
| Koszty uzyskania | 14000 zł |
| Podatek do US 17% | 2380 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 25620 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 28000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5600 zł |
| Koszty uzyskania | 22400 zł |
| Podatek do US 17% | 3808 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 24192 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 28000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 22764 Sprawdzenie działania: 22764 netto * 23% = 5236 (to nasza kwota VAT) 22764 netto + 5236 VAT = 28000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 28000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 5236 |
| Kwota netto | 22764 zł |