| Składka emerytalna | 272.304 zł |
| Składka rentowa | 41.85 zł |
| Składka chorobowa | 68.355 zł |
| Składka zdrowotna | 216.67 zł |
| Zaliczka na podatek | 160 zł |
| Składka emerytalna | 272.304 zł |
| Składka rentowa | 41.85 zł |
| Składka chorobowa | 68.355 zł |
| Składka zdrowotna | 216.67 zł |
| Zaliczka na podatek | 160.42zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 379.44 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2790 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2790 - 382.509 = 2407.491 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2407.491 * 9% = 216.67 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2407.491 * 7,75% = 186.58 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2790 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 382.509 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2790 zł - 382.509 zł - 111.25 zł = 2296 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2296 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2296 * 7%) - 46,33 zł = 346.56 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 346.56 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2407.491 * 7,75 % = 186.58 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2296 zł - 186.58 zł = 160 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2790 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 382.509 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 216.67 zł
Zaliczka na podatek - 160 zł
Wynagrodzenie netto: 2790 zł - 382.509 zł - 216.67 zł -160 zł = 2030.82 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 272.304 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 41.85 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 68.355 zł |
| Razem składki ZUS | 382.509 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 481.4982 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1926 zł |
| Zaliczka na podatek | 160.42 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 186.58 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 216.67 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2030.4 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2411 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2790 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2552.85 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2410.56 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2790 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1395 zł |
| Koszty uzyskania | 1395 zł |
| Podatek do US 17% | 237.15 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2552.85 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2790 zł |
| Podstawa opodatkowania | 558 zł |
| Koszty uzyskania | 2232 zł |
| Podatek do US 17% | 379.44 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2410.56 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2790 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2268 Sprawdzenie działania: 2268 netto * 23% = 522 (to nasza kwota VAT) 2268 netto + 522 VAT = 2790 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2790 zł |
| Podatek VAT 23 % | 522 |
| Kwota netto | 2268 zł |