Składka emerytalna | 267.3264 zł |
Składka rentowa | 41.085 zł |
Składka chorobowa | 67.1055 zł |
Składka zdrowotna | 212.71 zł |
Zaliczka na podatek | 156 zł |
Składka emerytalna | 267.3264 zł |
Składka rentowa | 41.085 zł |
Składka chorobowa | 67.1055 zł |
Składka zdrowotna | 212.71 zł |
Zaliczka na podatek | 156.83zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 372.504 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2739 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2739 - 375.5169 = 2363.4831 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2363.4831 * 9% = 212.71 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2363.4831 * 7,75% = 183.17 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2739 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 375.5169 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2739 zł - 375.5169 zł - 111.25 zł = 2252 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2252 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2252 * 7%) - 46,33 zł = 339.08 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 339.08 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2363.4831 * 7,75 % = 183.17 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2252 zł - 183.17 zł = 156 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2739 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 375.5169 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 212.71 zł
Zaliczka na podatek - 156 zł
Wynagrodzenie netto: 2739 zł - 375.5169 zł - 212.71 zł -156 zł = 1994.77 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 267.3264 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 41.085 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 67.1055 zł |
Razem składki ZUS | 375.5169 zł |
Koszty uzyskania 20% | 472.69662 zł |
Podstawa opodatkowania | 1891 zł |
Zaliczka na podatek | 156.83 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 183.17 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 212.71 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1993.94 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2366 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2739 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2506.185 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2366.496 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 2739 zł |
Podstawa opodatkowania | 1369.5 zł |
Koszty uzyskania | 1369.5 zł |
Podatek do US 17% | 232.815 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2506.185 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 2739 zł |
Podstawa opodatkowania | 547.8 zł |
Koszty uzyskania | 2191.2 zł |
Podatek do US 17% | 372.504 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2366.496 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2739 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2227 Sprawdzenie działania: 2227 netto * 23% = 512 (to nasza kwota VAT) 2227 netto + 512 VAT = 2739 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 2739 zł |
Podatek VAT 23 % | 512 |
Kwota netto | 2227 zł |