| Składka emerytalna | 2635.2 zł |
| Składka rentowa | 405 zł |
| Składka chorobowa | 661.5 zł |
| Składka zdrowotna | 2096.85 zł |
| Zaliczka na podatek | 2092 zł |
| Składka emerytalna | 2635.2 zł |
| Składka rentowa | 405 zł |
| Składka chorobowa | 661.5 zł |
| Składka zdrowotna | 2096.85 zł |
| Zaliczka na podatek | 1549.38zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 3672 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 27000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 27000 - 3701.7 = 23298.3 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 23298.3 * 9% = 2096.85 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 23298.3 * 7,75% = 1805.62 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 27000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 3701.7 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 27000 zł - 3701.7 zł - 111.25 zł = 23187 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 23187 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (23187 * 7%) - 46,33 zł = 3898.03 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 3898.03 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 23298.3 * 7,75 % = 1805.62 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 23187 zł - 1805.62 zł = 2092 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 27000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 3701.7 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2096.85 zł
Zaliczka na podatek - 2092 zł
Wynagrodzenie netto: 27000 zł - 3701.7 zł - 2096.85 zł -2092 zł = 19109.45 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 2635.2 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 405 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 661.5 zł |
| Razem składki ZUS | 3701.7 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 4659.66 zł |
| Podstawa opodatkowania | 18639 zł |
| Zaliczka na podatek | 1549.38 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1805.62 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2096.85 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 19652.07 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 23328 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 27000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 24705 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 23328 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 27000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 13500 zł |
| Koszty uzyskania | 13500 zł |
| Podatek do US 17% | 2295 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 24705 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 27000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5400 zł |
| Koszty uzyskania | 21600 zł |
| Podatek do US 17% | 3672 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 23328 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 27000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 21951 Sprawdzenie działania: 21951 netto * 23% = 5049 (to nasza kwota VAT) 21951 netto + 5049 VAT = 27000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 27000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 5049 |
| Kwota netto | 21951 zł |