| Składka emerytalna | 258.64 zł |
| Składka rentowa | 39.75 zł |
| Składka chorobowa | 64.925 zł |
| Składka zdrowotna | 205.8 zł |
| Zaliczka na podatek | 149 zł |
| Składka emerytalna | 258.64 zł |
| Składka rentowa | 39.75 zł |
| Składka chorobowa | 64.925 zł |
| Składka zdrowotna | 205.8 zł |
| Zaliczka na podatek | 151.78zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 360.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2650 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2650 - 363.315 = 2286.685 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2286.685 * 9% = 205.8 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2286.685 * 7,75% = 177.22 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2650 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 363.315 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2650 zł - 363.315 zł - 111.25 zł = 2175 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2175 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2175 * 7%) - 46,33 zł = 325.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 325.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2286.685 * 7,75 % = 177.22 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2175 zł - 177.22 zł = 149 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2650 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 363.315 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 205.8 zł
Zaliczka na podatek - 149 zł
Wynagrodzenie netto: 2650 zł - 363.315 zł - 205.8 zł -149 zł = 1931.89 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 258.64 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 39.75 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 64.925 zł |
| Razem składki ZUS | 363.315 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 457.337 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1829 zł |
| Zaliczka na podatek | 151.78 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 177.22 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 205.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1929.11 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2290 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2650 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2424.75 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2289.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2650 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1325 zł |
| Koszty uzyskania | 1325 zł |
| Podatek do US 17% | 225.25 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2424.75 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2650 zł |
| Podstawa opodatkowania | 530 zł |
| Koszty uzyskania | 2120 zł |
| Podatek do US 17% | 360.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2289.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2650 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2154 Sprawdzenie działania: 2154 netto * 23% = 496 (to nasza kwota VAT) 2154 netto + 496 VAT = 2650 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2650 zł |
| Podatek VAT 23 % | 496 |
| Kwota netto | 2154 zł |