| Składka emerytalna | 2537.6 zł |
| Składka rentowa | 390 zł |
| Składka chorobowa | 637 zł |
| Składka zdrowotna | 2019.19 zł |
| Zaliczka na podatek | 2013 zł |
| Składka emerytalna | 2537.6 zł |
| Składka rentowa | 390 zł |
| Składka chorobowa | 637 zł |
| Składka zdrowotna | 2019.19 zł |
| Zaliczka na podatek | 1492.26zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 3536 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 26000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 26000 - 3564.6 = 22435.4 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 22435.4 * 9% = 2019.19 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 22435.4 * 7,75% = 1738.74 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 26000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 3564.6 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 26000 zł - 3564.6 zł - 111.25 zł = 22324 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 22324 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (22324 * 7%) - 46,33 zł = 3751.32 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 3751.32 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 22435.4 * 7,75 % = 1738.74 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 22324 zł - 1738.74 zł = 2013 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 26000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 3564.6 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2019.19 zł
Zaliczka na podatek - 2013 zł
Wynagrodzenie netto: 26000 zł - 3564.6 zł - 2019.19 zł -2013 zł = 18403.21 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 2537.6 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 390 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 637 zł |
| Razem składki ZUS | 3564.6 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 4487.08 zł |
| Podstawa opodatkowania | 17948 zł |
| Zaliczka na podatek | 1492.26 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1738.74 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2019.19 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 18923.95 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 22464 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 26000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 23790 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 22464 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 26000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 13000 zł |
| Koszty uzyskania | 13000 zł |
| Podatek do US 17% | 2210 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 23790 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 26000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5200 zł |
| Koszty uzyskania | 20800 zł |
| Podatek do US 17% | 3536 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 22464 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 26000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 21138 Sprawdzenie działania: 21138 netto * 23% = 4862 (to nasza kwota VAT) 21138 netto + 4862 VAT = 26000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 26000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 4862 |
| Kwota netto | 21138 zł |