| Składka emerytalna | 240.584 zł |
| Składka rentowa | 36.975 zł |
| Składka chorobowa | 60.3925 zł |
| Składka zdrowotna | 191.43 zł |
| Zaliczka na podatek | 134 zł |
| Składka emerytalna | 240.584 zł |
| Składka rentowa | 36.975 zł |
| Składka chorobowa | 60.3925 zł |
| Składka zdrowotna | 191.43 zł |
| Zaliczka na podatek | 141.15zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 335.24 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2465 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2465 - 337.9515 = 2127.0485 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2127.0485 * 9% = 191.43 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2127.0485 * 7,75% = 164.85 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2465 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 337.9515 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2465 zł - 337.9515 zł - 111.25 zł = 2016 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2016 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2016 * 7%) - 46,33 zł = 298.96 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 298.96 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2127.0485 * 7,75 % = 164.85 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2016 zł - 164.85 zł = 134 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2465 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 337.9515 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 191.43 zł
Zaliczka na podatek - 134 zł
Wynagrodzenie netto: 2465 zł - 337.9515 zł - 191.43 zł -134 zł = 1801.62 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 240.584 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 36.975 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 60.3925 zł |
| Razem składki ZUS | 337.9515 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 425.4097 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1702 zł |
| Zaliczka na podatek | 141.15 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 164.85 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 191.43 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1794.47 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2130 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2465 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2255.475 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2129.76 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2465 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1232.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1232.5 zł |
| Podatek do US 17% | 209.525 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2255.475 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2465 zł |
| Podstawa opodatkowania | 493 zł |
| Koszty uzyskania | 1972 zł |
| Podatek do US 17% | 335.24 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2129.76 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2465 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2004 Sprawdzenie działania: 2004 netto * 23% = 461 (to nasza kwota VAT) 2004 netto + 461 VAT = 2465 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2465 zł |
| Podatek VAT 23 % | 461 |
| Kwota netto | 2004 zł |