| Składka emerytalna | 237.168 zł |
| Składka rentowa | 36.45 zł |
| Składka chorobowa | 59.535 zł |
| Składka zdrowotna | 188.72 zł |
| Zaliczka na podatek | 131 zł |
| Składka emerytalna | 237.168 zł |
| Składka rentowa | 36.45 zł |
| Składka chorobowa | 59.535 zł |
| Składka zdrowotna | 188.72 zł |
| Zaliczka na podatek | 139.49zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 330.48 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2430 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2430 - 333.153 = 2096.847 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2096.847 * 9% = 188.72 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2096.847 * 7,75% = 162.51 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2430 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 333.153 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2430 zł - 333.153 zł - 111.25 zł = 1986 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1986 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1986 * 7%) - 46,33 zł = 293.86 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 293.86 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2096.847 * 7,75 % = 162.51 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1986 zł - 162.51 zł = 131 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2430 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 333.153 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 188.72 zł
Zaliczka na podatek - 131 zł
Wynagrodzenie netto: 2430 zł - 333.153 zł - 188.72 zł -131 zł = 1777.13 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 237.168 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 36.45 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 59.535 zł |
| Razem składki ZUS | 333.153 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 419.3694 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1677 zł |
| Zaliczka na podatek | 139.49 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 162.51 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 188.72 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1768.64 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2100 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2430 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2223.45 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2099.52 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2430 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1215 zł |
| Koszty uzyskania | 1215 zł |
| Podatek do US 17% | 206.55 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2223.45 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2430 zł |
| Podstawa opodatkowania | 486 zł |
| Koszty uzyskania | 1944 zł |
| Podatek do US 17% | 330.48 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2099.52 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2430 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1976 Sprawdzenie działania: 1976 netto * 23% = 454 (to nasza kwota VAT) 1976 netto + 454 VAT = 2430 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2430 zł |
| Podatek VAT 23 % | 454 |
| Kwota netto | 1976 zł |