| Składka emerytalna | 227.5056 zł |
| Składka rentowa | 34.965 zł |
| Składka chorobowa | 57.1095 zł |
| Składka zdrowotna | 181.03 zł |
| Zaliczka na podatek | 123 zł |
| Składka emerytalna | 227.5056 zł |
| Składka rentowa | 34.965 zł |
| Składka chorobowa | 57.1095 zł |
| Składka zdrowotna | 181.03 zł |
| Zaliczka na podatek | 134.11zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 317.016 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2331 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2331 - 319.5801 = 2011.4199 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2011.4199 * 9% = 181.03 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2011.4199 * 7,75% = 155.89 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2331 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 319.5801 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2331 zł - 319.5801 zł - 111.25 zł = 1900 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1900 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1900 * 7%) - 46,33 zł = 279.24 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 279.24 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2011.4199 * 7,75 % = 155.89 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1900 zł - 155.89 zł = 123 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2331 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 319.5801 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 181.03 zł
Zaliczka na podatek - 123 zł
Wynagrodzenie netto: 2331 zł - 319.5801 zł - 181.03 zł -123 zł = 1707.39 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 227.5056 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 34.965 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 57.1095 zł |
| Razem składki ZUS | 319.5801 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 402.28398 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1609 zł |
| Zaliczka na podatek | 134.11 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 155.89 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 181.03 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1696.28 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2014 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2331 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2132.865 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2013.984 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2331 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1165.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1165.5 zł |
| Podatek do US 17% | 198.135 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2132.865 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2331 zł |
| Podstawa opodatkowania | 466.2 zł |
| Koszty uzyskania | 1864.8 zł |
| Podatek do US 17% | 317.016 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2013.984 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2331 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1895 Sprawdzenie działania: 1895 netto * 23% = 436 (to nasza kwota VAT) 1895 netto + 436 VAT = 2331 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2331 zł |
| Podatek VAT 23 % | 436 |
| Kwota netto | 1895 zł |