| Składka emerytalna | 222.528 zł |
| Składka rentowa | 34.2 zł |
| Składka chorobowa | 55.86 zł |
| Składka zdrowotna | 177.07 zł |
| Zaliczka na podatek | 119 zł |
| Składka emerytalna | 222.528 zł |
| Składka rentowa | 34.2 zł |
| Składka chorobowa | 55.86 zł |
| Składka zdrowotna | 177.07 zł |
| Zaliczka na podatek | 130.53zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 310.08 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2280 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2280 - 312.588 = 1967.412 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1967.412 * 9% = 177.07 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1967.412 * 7,75% = 152.47 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2280 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 312.588 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2280 zł - 312.588 zł - 111.25 zł = 1856 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1856 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1856 * 7%) - 46,33 zł = 271.76 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 271.76 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1967.412 * 7,75 % = 152.47 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1856 zł - 152.47 zł = 119 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2280 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 312.588 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 177.07 zł
Zaliczka na podatek - 119 zł
Wynagrodzenie netto: 2280 zł - 312.588 zł - 177.07 zł -119 zł = 1671.34 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 222.528 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 34.2 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 55.86 zł |
| Razem składki ZUS | 312.588 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 393.4824 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1574 zł |
| Zaliczka na podatek | 130.53 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 152.47 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 177.07 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1659.81 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1970 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2280 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2086.2 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1969.92 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2280 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1140 zł |
| Koszty uzyskania | 1140 zł |
| Podatek do US 17% | 193.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2086.2 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2280 zł |
| Podstawa opodatkowania | 456 zł |
| Koszty uzyskania | 1824 zł |
| Podatek do US 17% | 310.08 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1969.92 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2280 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1854 Sprawdzenie działania: 1854 netto * 23% = 426 (to nasza kwota VAT) 1854 netto + 426 VAT = 2280 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2280 zł |
| Podatek VAT 23 % | 426 |
| Kwota netto | 1854 zł |