| Składka emerytalna | 220.576 zł |
| Składka rentowa | 33.9 zł |
| Składka chorobowa | 55.37 zł |
| Składka zdrowotna | 175.51 zł |
| Zaliczka na podatek | 118 zł |
| Składka emerytalna | 220.576 zł |
| Składka rentowa | 33.9 zł |
| Składka chorobowa | 55.37 zł |
| Składka zdrowotna | 175.51 zł |
| Zaliczka na podatek | 129.86zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 307.36 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2260 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2260 - 309.846 = 1950.154 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1950.154 * 9% = 175.51 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1950.154 * 7,75% = 151.14 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2260 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 309.846 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2260 zł - 309.846 zł - 111.25 zł = 1839 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1839 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1839 * 7%) - 46,33 zł = 268.87 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 268.87 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1950.154 * 7,75 % = 151.14 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1839 zł - 151.14 zł = 118 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2260 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 309.846 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 175.51 zł
Zaliczka na podatek - 118 zł
Wynagrodzenie netto: 2260 zł - 309.846 zł - 175.51 zł -118 zł = 1656.64 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 220.576 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 33.9 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 55.37 zł |
| Razem składki ZUS | 309.846 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 390.0308 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1560 zł |
| Zaliczka na podatek | 129.86 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 151.14 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 175.51 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1644.78 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1953 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2260 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2067.9 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1952.64 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2260 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1130 zł |
| Koszty uzyskania | 1130 zł |
| Podatek do US 17% | 192.1 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2067.9 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2260 zł |
| Podstawa opodatkowania | 452 zł |
| Koszty uzyskania | 1808 zł |
| Podatek do US 17% | 307.36 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1952.64 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2260 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1837 Sprawdzenie działania: 1837 netto * 23% = 423 (to nasza kwota VAT) 1837 netto + 423 VAT = 2260 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2260 zł |
| Podatek VAT 23 % | 423 |
| Kwota netto | 1837 zł |