| Składka emerytalna | 218.0384 zł |
| Składka rentowa | 33.51 zł |
| Składka chorobowa | 54.733 zł |
| Składka zdrowotna | 173.49 zł |
| Zaliczka na podatek | 116 zł |
| Składka emerytalna | 218.0384 zł |
| Składka rentowa | 33.51 zł |
| Składka chorobowa | 54.733 zł |
| Składka zdrowotna | 173.49 zł |
| Zaliczka na podatek | 128.6zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 303.824 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2234 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2234 - 306.2814 = 1927.7186 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1927.7186 * 9% = 173.49 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1927.7186 * 7,75% = 149.4 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2234 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 306.2814 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2234 zł - 306.2814 zł - 111.25 zł = 1816 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1816 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1816 * 7%) - 46,33 zł = 264.96 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 264.96 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1927.7186 * 7,75 % = 149.4 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1816 zł - 149.4 zł = 116 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2234 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 306.2814 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 173.49 zł
Zaliczka na podatek - 116 zł
Wynagrodzenie netto: 2234 zł - 306.2814 zł - 173.49 zł -116 zł = 1638.23 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 218.0384 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 33.51 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 54.733 zł |
| Razem składki ZUS | 306.2814 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 385.54372 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1542 zł |
| Zaliczka na podatek | 128.6 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 149.4 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 173.49 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1625.63 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1930 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2234 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2044.11 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1930.176 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2234 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1117 zł |
| Koszty uzyskania | 1117 zł |
| Podatek do US 17% | 189.89 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2044.11 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2234 zł |
| Podstawa opodatkowania | 446.8 zł |
| Koszty uzyskania | 1787.2 zł |
| Podatek do US 17% | 303.824 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1930.176 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2234 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1816 Sprawdzenie działania: 1816 netto * 23% = 418 (to nasza kwota VAT) 1816 netto + 418 VAT = 2234 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2234 zł |
| Podatek VAT 23 % | 418 |
| Kwota netto | 1816 zł |