| Składka emerytalna | 215.9888 zł |
| Składka rentowa | 33.195 zł |
| Składka chorobowa | 54.2185 zł |
| Składka zdrowotna | 171.86 zł |
| Zaliczka na podatek | 114 zł |
| Składka emerytalna | 215.9888 zł |
| Składka rentowa | 33.195 zł |
| Składka chorobowa | 54.2185 zł |
| Składka zdrowotna | 171.86 zł |
| Zaliczka na podatek | 127.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 300.968 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2213 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2213 - 303.4023 = 1909.5977 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1909.5977 * 9% = 171.86 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1909.5977 * 7,75% = 147.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2213 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 303.4023 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2213 zł - 303.4023 zł - 111.25 zł = 1798 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1798 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1798 * 7%) - 46,33 zł = 261.9 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 261.9 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1909.5977 * 7,75 % = 147.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1798 zł - 147.99 zł = 114 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2213 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 303.4023 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 171.86 zł
Zaliczka na podatek - 114 zł
Wynagrodzenie netto: 2213 zł - 303.4023 zł - 171.86 zł -114 zł = 1623.74 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 215.9888 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 33.195 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 54.2185 zł |
| Razem składki ZUS | 303.4023 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 381.91954 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1528 zł |
| Zaliczka na podatek | 127.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 147.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 171.86 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1610.73 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1912 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2213 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2024.895 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1912.032 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2213 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1106.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1106.5 zł |
| Podatek do US 17% | 188.105 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2024.895 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2213 zł |
| Podstawa opodatkowania | 442.6 zł |
| Koszty uzyskania | 1770.4 zł |
| Podatek do US 17% | 300.968 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1912.032 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2213 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1799 Sprawdzenie działania: 1799 netto * 23% = 414 (to nasza kwota VAT) 1799 netto + 414 VAT = 2213 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2213 zł |
| Podatek VAT 23 % | 414 |
| Kwota netto | 1799 zł |