| Składka emerytalna | 215.8912 zł |
| Składka rentowa | 33.18 zł |
| Składka chorobowa | 54.194 zł |
| Składka zdrowotna | 171.79 zł |
| Zaliczka na podatek | 114 zł |
| Składka emerytalna | 215.8912 zł |
| Składka rentowa | 33.18 zł |
| Składka chorobowa | 54.194 zł |
| Składka zdrowotna | 171.79 zł |
| Zaliczka na podatek | 127.07zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 300.832 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2212 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2212 - 303.2652 = 1908.7348 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1908.7348 * 9% = 171.79 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1908.7348 * 7,75% = 147.93 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2212 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 303.2652 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2212 zł - 303.2652 zł - 111.25 zł = 1797 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1797 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1797 * 7%) - 46,33 zł = 261.73 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 261.73 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1908.7348 * 7,75 % = 147.93 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1797 zł - 147.93 zł = 114 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2212 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 303.2652 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 171.79 zł
Zaliczka na podatek - 114 zł
Wynagrodzenie netto: 2212 zł - 303.2652 zł - 171.79 zł -114 zł = 1622.94 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 215.8912 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 33.18 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 54.194 zł |
| Razem składki ZUS | 303.2652 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 381.74696 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1527 zł |
| Zaliczka na podatek | 127.07 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 147.93 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 171.79 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1609.87 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1911 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2212 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2023.98 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1911.168 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2212 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1106 zł |
| Koszty uzyskania | 1106 zł |
| Podatek do US 17% | 188.02 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2023.98 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2212 zł |
| Podstawa opodatkowania | 442.4 zł |
| Koszty uzyskania | 1769.6 zł |
| Podatek do US 17% | 300.832 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1911.168 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2212 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1798 Sprawdzenie działania: 1798 netto * 23% = 414 (to nasza kwota VAT) 1798 netto + 414 VAT = 2212 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2212 zł |
| Podatek VAT 23 % | 414 |
| Kwota netto | 1798 zł |