| Składka emerytalna | 215.208 zł |
| Składka rentowa | 33.075 zł |
| Składka chorobowa | 54.0225 zł |
| Składka zdrowotna | 171.24 zł |
| Zaliczka na podatek | 113 zł |
| Składka emerytalna | 215.208 zł |
| Składka rentowa | 33.075 zł |
| Składka chorobowa | 54.0225 zł |
| Składka zdrowotna | 171.24 zł |
| Zaliczka na podatek | 126.54zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 299.88 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2205 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2205 - 302.3055 = 1902.6945 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1902.6945 * 9% = 171.24 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1902.6945 * 7,75% = 147.46 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2205 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 302.3055 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2205 zł - 302.3055 zł - 111.25 zł = 1791 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1791 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1791 * 7%) - 46,33 zł = 260.71 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 260.71 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1902.6945 * 7,75 % = 147.46 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1791 zł - 147.46 zł = 113 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2205 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 302.3055 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 171.24 zł
Zaliczka na podatek - 113 zł
Wynagrodzenie netto: 2205 zł - 302.3055 zł - 171.24 zł -113 zł = 1618.45 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 215.208 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 33.075 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 54.0225 zł |
| Razem składki ZUS | 302.3055 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 380.5389 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1522 zł |
| Zaliczka na podatek | 126.54 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 147.46 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 171.24 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1604.91 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1905 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2205 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2017.575 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1905.12 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2205 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1102.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1102.5 zł |
| Podatek do US 17% | 187.425 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2017.575 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2205 zł |
| Podstawa opodatkowania | 441 zł |
| Koszty uzyskania | 1764 zł |
| Podatek do US 17% | 299.88 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1905.12 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2205 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1793 Sprawdzenie działania: 1793 netto * 23% = 412 (to nasza kwota VAT) 1793 netto + 412 VAT = 2205 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2205 zł |
| Podatek VAT 23 % | 412 |
| Kwota netto | 1793 zł |