| Składka emerytalna | 212.768 zł |
| Składka rentowa | 32.7 zł |
| Składka chorobowa | 53.41 zł |
| Składka zdrowotna | 169.3 zł |
| Zaliczka na podatek | 111 zł |
| Składka emerytalna | 212.768 zł |
| Składka rentowa | 32.7 zł |
| Składka chorobowa | 53.41 zł |
| Składka zdrowotna | 169.3 zł |
| Zaliczka na podatek | 125.21zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 296.48 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2180 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2180 - 298.878 = 1881.122 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1881.122 * 9% = 169.3 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1881.122 * 7,75% = 145.79 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2180 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 298.878 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2180 zł - 298.878 zł - 111.25 zł = 1770 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1770 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1770 * 7%) - 46,33 zł = 257.14 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 257.14 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1881.122 * 7,75 % = 145.79 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1770 zł - 145.79 zł = 111 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2180 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 298.878 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 169.3 zł
Zaliczka na podatek - 111 zł
Wynagrodzenie netto: 2180 zł - 298.878 zł - 169.3 zł -111 zł = 1600.82 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 212.768 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 32.7 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 53.41 zł |
| Razem składki ZUS | 298.878 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 376.2244 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1505 zł |
| Zaliczka na podatek | 125.21 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 145.79 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 169.3 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1586.61 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1884 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2180 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1994.7 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1883.52 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2180 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1090 zł |
| Koszty uzyskania | 1090 zł |
| Podatek do US 17% | 185.3 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1994.7 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2180 zł |
| Podstawa opodatkowania | 436 zł |
| Koszty uzyskania | 1744 zł |
| Podatek do US 17% | 296.48 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1883.52 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2180 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1772 Sprawdzenie działania: 1772 netto * 23% = 408 (to nasza kwota VAT) 1772 netto + 408 VAT = 2180 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2180 zł |
| Podatek VAT 23 % | 408 |
| Kwota netto | 1772 zł |