| Składka emerytalna | 209.84 zł |
| Składka rentowa | 32.25 zł |
| Składka chorobowa | 52.675 zł |
| Składka zdrowotna | 166.97 zł |
| Zaliczka na podatek | 109 zł |
| Składka emerytalna | 209.84 zł |
| Składka rentowa | 32.25 zł |
| Składka chorobowa | 52.675 zł |
| Składka zdrowotna | 166.97 zł |
| Zaliczka na podatek | 123.22zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 292.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2150 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2150 - 294.765 = 1855.235 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1855.235 * 9% = 166.97 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1855.235 * 7,75% = 143.78 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2150 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 294.765 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2150 zł - 294.765 zł - 111.25 zł = 1744 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1744 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1744 * 7%) - 46,33 zł = 252.72 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 252.72 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1855.235 * 7,75 % = 143.78 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1744 zł - 143.78 zł = 109 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2150 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 294.765 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 166.97 zł
Zaliczka na podatek - 109 zł
Wynagrodzenie netto: 2150 zł - 294.765 zł - 166.97 zł -109 zł = 1579.27 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 209.84 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 32.25 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 52.675 zł |
| Razem składki ZUS | 294.765 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 371.047 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1484 zł |
| Zaliczka na podatek | 123.22 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 143.78 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 166.97 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1565.05 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1858 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2150 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1967.25 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1857.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2150 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1075 zł |
| Koszty uzyskania | 1075 zł |
| Podatek do US 17% | 182.75 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1967.25 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2150 zł |
| Podstawa opodatkowania | 430 zł |
| Koszty uzyskania | 1720 zł |
| Podatek do US 17% | 292.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1857.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2150 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1748 Sprawdzenie działania: 1748 netto * 23% = 402 (to nasza kwota VAT) 1748 netto + 402 VAT = 2150 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2150 zł |
| Podatek VAT 23 % | 402 |
| Kwota netto | 1748 zł |