| Składka emerytalna | 2049.6 zł |
| Składka rentowa | 315 zł |
| Składka chorobowa | 514.5 zł |
| Składka zdrowotna | 1630.88 zł |
| Zaliczka na podatek | 1614 zł |
| Składka emerytalna | 2049.6 zł |
| Składka rentowa | 315 zł |
| Składka chorobowa | 514.5 zł |
| Składka zdrowotna | 1630.88 zł |
| Zaliczka na podatek | 1204.63zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 2856 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 21000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 21000 - 2879.1 = 18120.9 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 18120.9 * 9% = 1630.88 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 18120.9 * 7,75% = 1404.37 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 21000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2879.1 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 21000 zł - 2879.1 zł - 111.25 zł = 18010 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 18010 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (18010 * 7%) - 46,33 zł = 3017.94 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 3017.94 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 18120.9 * 7,75 % = 1404.37 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 18010 zł - 1404.37 zł = 1614 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 21000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2879.1 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1630.88 zł
Zaliczka na podatek - 1614 zł
Wynagrodzenie netto: 21000 zł - 2879.1 zł - 1630.88 zł -1614 zł = 14876.02 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 2049.6 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 315 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 514.5 zł |
| Razem składki ZUS | 2879.1 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 3624.18 zł |
| Podstawa opodatkowania | 14497 zł |
| Zaliczka na podatek | 1204.63 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1404.37 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1630.88 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 15285.39 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 18144 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 21000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 19215 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 18144 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 21000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 10500 zł |
| Koszty uzyskania | 10500 zł |
| Podatek do US 17% | 1785 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 19215 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 21000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4200 zł |
| Koszty uzyskania | 16800 zł |
| Podatek do US 17% | 2856 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 18144 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 21000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 17073 Sprawdzenie działania: 17073 netto * 23% = 3927 (to nasza kwota VAT) 17073 netto + 3927 VAT = 21000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 21000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 3927 |
| Kwota netto | 17073 zł |