| Składka emerytalna | 197.64 zł |
| Składka rentowa | 30.375 zł |
| Składka chorobowa | 49.6125 zł |
| Składka zdrowotna | 157.26 zł |
| Zaliczka na podatek | 99 zł |
| Składka emerytalna | 197.64 zł |
| Składka rentowa | 30.375 zł |
| Składka chorobowa | 49.6125 zł |
| Składka zdrowotna | 157.26 zł |
| Zaliczka na podatek | 116.58zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 275.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2025 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2025 - 277.6275 = 1747.3725 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1747.3725 * 9% = 157.26 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1747.3725 * 7,75% = 135.42 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2025 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 277.6275 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2025 zł - 277.6275 zł - 111.25 zł = 1636 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1636 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1636 * 7%) - 46,33 zł = 234.36 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 234.36 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1747.3725 * 7,75 % = 135.42 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1636 zł - 135.42 zł = 99 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2025 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 277.6275 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 157.26 zł
Zaliczka na podatek - 99 zł
Wynagrodzenie netto: 2025 zł - 277.6275 zł - 157.26 zł -99 zł = 1491.11 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 197.64 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 30.375 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 49.6125 zł |
| Razem składki ZUS | 277.6275 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 349.4745 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1398 zł |
| Zaliczka na podatek | 116.58 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 135.42 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 157.26 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1473.53 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1750 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2025 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1852.875 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1749.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2025 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1012.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1012.5 zł |
| Podatek do US 17% | 172.125 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1852.875 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2025 zł |
| Podstawa opodatkowania | 405 zł |
| Koszty uzyskania | 1620 zł |
| Podatek do US 17% | 275.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1749.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2025 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1646 Sprawdzenie działania: 1646 netto * 23% = 379 (to nasza kwota VAT) 1646 netto + 379 VAT = 2025 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2025 zł |
| Podatek VAT 23 % | 379 |
| Kwota netto | 1646 zł |