| Składka emerytalna | 197.2496 zł |
| Składka rentowa | 30.315 zł |
| Składka chorobowa | 49.5145 zł |
| Składka zdrowotna | 156.95 zł |
| Zaliczka na podatek | 99 zł |
| Składka emerytalna | 197.2496 zł |
| Składka rentowa | 30.315 zł |
| Składka chorobowa | 49.5145 zł |
| Składka zdrowotna | 156.95 zł |
| Zaliczka na podatek | 115.85zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 274.856 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2021 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2021 - 277.0791 = 1743.9209 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1743.9209 * 9% = 156.95 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1743.9209 * 7,75% = 135.15 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2021 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 277.0791 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2021 zł - 277.0791 zł - 111.25 zł = 1633 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1633 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1633 * 7%) - 46,33 zł = 233.85 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 233.85 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1743.9209 * 7,75 % = 135.15 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1633 zł - 135.15 zł = 99 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2021 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 277.0791 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 156.95 zł
Zaliczka na podatek - 99 zł
Wynagrodzenie netto: 2021 zł - 277.0791 zł - 156.95 zł -99 zł = 1487.97 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 197.2496 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 30.315 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 49.5145 zł |
| Razem składki ZUS | 277.0791 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 348.78418 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1395 zł |
| Zaliczka na podatek | 115.85 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 135.15 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 156.95 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1471.12 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1746 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2021 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1849.215 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1746.144 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2021 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1010.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1010.5 zł |
| Podatek do US 17% | 171.785 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1849.215 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2021 zł |
| Podstawa opodatkowania | 404.2 zł |
| Koszty uzyskania | 1616.8 zł |
| Podatek do US 17% | 274.856 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1746.144 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2021 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1643 Sprawdzenie działania: 1643 netto * 23% = 378 (to nasza kwota VAT) 1643 netto + 378 VAT = 2021 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2021 zł |
| Podatek VAT 23 % | 378 |
| Kwota netto | 1643 zł |