| Składka emerytalna | 19.6176 zł |
| Składka rentowa | 3.015 zł |
| Składka chorobowa | 4.9245 zł |
| Składka zdrowotna | 15.61 zł |
| Zaliczka na podatek | -47 zł |
| Składka emerytalna | 19.6176 zł |
| Składka rentowa | 3.015 zł |
| Składka chorobowa | 4.9245 zł |
| Składka zdrowotna | 15.61 zł |
| Zaliczka na podatek | 11.56zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 27.336 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 201 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 201 - 27.5571 = 173.4429 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 173.4429 * 9% = 15.61 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 173.4429 * 7,75% = 13.44 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 201 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 27.5571 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 201 zł - 27.5571 zł - 111.25 zł = 62 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 62 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (62 * 7%) - 46,33 zł = -33.22 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -33.22 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 173.4429 * 7,75 % = 13.44 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 62 zł - 13.44 zł = -47 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 201 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 27.5571 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 15.61 zł
Zaliczka na podatek - -47 zł
Wynagrodzenie netto: 201 zł - 27.5571 zł - 15.61 zł --47 zł = 204.83 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 19.6176 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 3.015 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 4.9245 zł |
| Razem składki ZUS | 27.5571 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 34.68858 zł |
| Podstawa opodatkowania | 139 zł |
| Zaliczka na podatek | 11.56 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 13.44 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 15.61 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 146.27 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 174 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 201 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 183.915 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 173.664 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 201 zł |
| Podstawa opodatkowania | 100.5 zł |
| Koszty uzyskania | 100.5 zł |
| Podatek do US 17% | 17.085 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 183.915 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 201 zł |
| Podstawa opodatkowania | 40.2 zł |
| Koszty uzyskania | 160.8 zł |
| Podatek do US 17% | 27.336 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 173.664 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 201 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 163 Sprawdzenie działania: 163 netto * 23% = 38 (to nasza kwota VAT) 163 netto + 38 VAT = 201 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 201 zł |
| Podatek VAT 23 % | 38 |
| Kwota netto | 163 zł |