| Składka emerytalna | 19.52 zł |
| Składka rentowa | 3 zł |
| Składka chorobowa | 4.9 zł |
| Składka zdrowotna | 15.53 zł |
| Zaliczka na podatek | -47 zł |
| Składka emerytalna | 19.52 zł |
| Składka rentowa | 3 zł |
| Składka chorobowa | 4.9 zł |
| Składka zdrowotna | 15.53 zł |
| Zaliczka na podatek | 11.63zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 27.2 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 200 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 200 - 27.42 = 172.58 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 172.58 * 9% = 15.53 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 172.58 * 7,75% = 13.37 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 200 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 27.42 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 200 zł - 27.42 zł - 111.25 zł = 61 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 61 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (61 * 7%) - 46,33 zł = -33.39 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -33.39 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 172.58 * 7,75 % = 13.37 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 61 zł - 13.37 zł = -47 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 200 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 27.42 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 15.53 zł
Zaliczka na podatek - -47 zł
Wynagrodzenie netto: 200 zł - 27.42 zł - 15.53 zł --47 zł = 204.05 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 19.52 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 3 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 4.9 zł |
| Razem składki ZUS | 27.42 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 34.516 zł |
| Podstawa opodatkowania | 138 zł |
| Zaliczka na podatek | 11.63 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 13.37 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 15.53 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 145.42 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 173 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 200 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 183 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 172.8 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 200 zł |
| Podstawa opodatkowania | 100 zł |
| Koszty uzyskania | 100 zł |
| Podatek do US 17% | 17 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 183 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 200 zł |
| Podstawa opodatkowania | 40 zł |
| Koszty uzyskania | 160 zł |
| Podatek do US 17% | 27.2 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 172.8 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 200 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 163 Sprawdzenie działania: 163 netto * 23% = 37 (to nasza kwota VAT) 163 netto + 37 VAT = 200 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 200 zł |
| Podatek VAT 23 % | 37 |
| Kwota netto | 163 zł |