| Składka emerytalna | 190.32 zł |
| Składka rentowa | 29.25 zł |
| Składka chorobowa | 47.775 zł |
| Składka zdrowotna | 151.44 zł |
| Zaliczka na podatek | 93 zł |
| Składka emerytalna | 190.32 zł |
| Składka rentowa | 29.25 zł |
| Składka chorobowa | 47.775 zł |
| Składka zdrowotna | 151.44 zł |
| Zaliczka na podatek | 111.59zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 265.2 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1950 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1950 - 267.345 = 1682.655 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1682.655 * 9% = 151.44 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1682.655 * 7,75% = 130.41 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1950 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 267.345 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1950 zł - 267.345 zł - 111.25 zł = 1571 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1571 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1571 * 7%) - 46,33 zł = 223.31 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 223.31 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1682.655 * 7,75 % = 130.41 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1571 zł - 130.41 zł = 93 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1950 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 267.345 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 151.44 zł
Zaliczka na podatek - 93 zł
Wynagrodzenie netto: 1950 zł - 267.345 zł - 151.44 zł -93 zł = 1438.22 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 190.32 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 29.25 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 47.775 zł |
| Razem składki ZUS | 267.345 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 336.531 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1346 zł |
| Zaliczka na podatek | 111.59 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 130.41 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 151.44 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1419.63 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1685 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1950 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1784.25 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1684.8 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1950 zł |
| Podstawa opodatkowania | 975 zł |
| Koszty uzyskania | 975 zł |
| Podatek do US 17% | 165.75 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1784.25 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1950 zł |
| Podstawa opodatkowania | 390 zł |
| Koszty uzyskania | 1560 zł |
| Podatek do US 17% | 265.2 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1684.8 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1950 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1585 Sprawdzenie działania: 1585 netto * 23% = 365 (to nasza kwota VAT) 1585 netto + 365 VAT = 1950 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1950 zł |
| Podatek VAT 23 % | 365 |
| Kwota netto | 1585 zł |