| Składka emerytalna | 186.1232 zł |
| Składka rentowa | 28.605 zł |
| Składka chorobowa | 46.7215 zł |
| Składka zdrowotna | 148.1 zł |
| Zaliczka na podatek | 89 zł |
| Składka emerytalna | 186.1232 zł |
| Składka rentowa | 28.605 zł |
| Składka chorobowa | 46.7215 zł |
| Składka zdrowotna | 148.1 zł |
| Zaliczka na podatek | 109.47zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 259.352 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1907 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1907 - 261.4497 = 1645.5503 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1645.5503 * 9% = 148.1 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1645.5503 * 7,75% = 127.53 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1907 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 261.4497 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1907 zł - 261.4497 zł - 111.25 zł = 1534 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1534 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1534 * 7%) - 46,33 zł = 217.02 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 217.02 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1645.5503 * 7,75 % = 127.53 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1534 zł - 127.53 zł = 89 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1907 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 261.4497 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 148.1 zł
Zaliczka na podatek - 89 zł
Wynagrodzenie netto: 1907 zł - 261.4497 zł - 148.1 zł -89 zł = 1408.45 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 186.1232 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 28.605 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 46.7215 zł |
| Razem składki ZUS | 261.4497 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 329.11006 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1316 zł |
| Zaliczka na podatek | 109.47 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 127.53 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 148.1 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1387.98 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1648 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1907 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1744.905 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1647.648 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1907 zł |
| Podstawa opodatkowania | 953.5 zł |
| Koszty uzyskania | 953.5 zł |
| Podatek do US 17% | 162.095 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1744.905 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1907 zł |
| Podstawa opodatkowania | 381.4 zł |
| Koszty uzyskania | 1525.6 zł |
| Podatek do US 17% | 259.352 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1647.648 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1907 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1550 Sprawdzenie działania: 1550 netto * 23% = 357 (to nasza kwota VAT) 1550 netto + 357 VAT = 1907 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1907 zł |
| Podatek VAT 23 % | 357 |
| Kwota netto | 1550 zł |