| Składka emerytalna | 179.7792 zł |
| Składka rentowa | 27.63 zł |
| Składka chorobowa | 45.129 zł |
| Składka zdrowotna | 143.05 zł |
| Zaliczka na podatek | 84 zł |
| Składka emerytalna | 179.7792 zł |
| Składka rentowa | 27.63 zł |
| Składka chorobowa | 45.129 zł |
| Składka zdrowotna | 143.05 zł |
| Zaliczka na podatek | 105.82zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 250.512 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1842 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1842 - 252.5382 = 1589.4618 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1589.4618 * 9% = 143.05 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1589.4618 * 7,75% = 123.18 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1842 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 252.5382 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1842 zł - 252.5382 zł - 111.25 zł = 1478 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1478 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1478 * 7%) - 46,33 zł = 207.5 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 207.5 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1589.4618 * 7,75 % = 123.18 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1478 zł - 123.18 zł = 84 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1842 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 252.5382 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 143.05 zł
Zaliczka na podatek - 84 zł
Wynagrodzenie netto: 1842 zł - 252.5382 zł - 143.05 zł -84 zł = 1362.41 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 179.7792 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 27.63 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 45.129 zł |
| Razem składki ZUS | 252.5382 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 317.89236 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1272 zł |
| Zaliczka na podatek | 105.82 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 123.18 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 143.05 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1340.59 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1591 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1842 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1685.43 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1591.488 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1842 zł |
| Podstawa opodatkowania | 921 zł |
| Koszty uzyskania | 921 zł |
| Podatek do US 17% | 156.57 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1685.43 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1842 zł |
| Podstawa opodatkowania | 368.4 zł |
| Koszty uzyskania | 1473.6 zł |
| Podatek do US 17% | 250.512 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1591.488 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1842 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1498 Sprawdzenie działania: 1498 netto * 23% = 344 (to nasza kwota VAT) 1498 netto + 344 VAT = 1842 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1842 zł |
| Podatek VAT 23 % | 344 |
| Kwota netto | 1498 zł |