| Składka emerytalna | 172.752 zł |
| Składka rentowa | 26.55 zł |
| Składka chorobowa | 43.365 zł |
| Składka zdrowotna | 137.46 zł |
| Zaliczka na podatek | 79 zł |
| Składka emerytalna | 172.752 zł |
| Składka rentowa | 26.55 zł |
| Składka chorobowa | 43.365 zł |
| Składka zdrowotna | 137.46 zł |
| Zaliczka na podatek | 101.63zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 240.72 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1770 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1770 - 242.667 = 1527.333 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1527.333 * 9% = 137.46 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1527.333 * 7,75% = 118.37 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1770 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 242.667 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1770 zł - 242.667 zł - 111.25 zł = 1416 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1416 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1416 * 7%) - 46,33 zł = 196.96 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 196.96 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1527.333 * 7,75 % = 118.37 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1416 zł - 118.37 zł = 79 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1770 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 242.667 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 137.46 zł
Zaliczka na podatek - 79 zł
Wynagrodzenie netto: 1770 zł - 242.667 zł - 137.46 zł -79 zł = 1310.87 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 172.752 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 26.55 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 43.365 zł |
| Razem składki ZUS | 242.667 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 305.4666 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1222 zł |
| Zaliczka na podatek | 101.63 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 118.37 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 137.46 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1288.24 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1529 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1770 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1619.55 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1529.28 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1770 zł |
| Podstawa opodatkowania | 885 zł |
| Koszty uzyskania | 885 zł |
| Podatek do US 17% | 150.45 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1619.55 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1770 zł |
| Podstawa opodatkowania | 354 zł |
| Koszty uzyskania | 1416 zł |
| Podatek do US 17% | 240.72 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1529.28 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1770 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1439 Sprawdzenie działania: 1439 netto * 23% = 331 (to nasza kwota VAT) 1439 netto + 331 VAT = 1770 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1770 zł |
| Podatek VAT 23 % | 331 |
| Kwota netto | 1439 zł |