Składka emerytalna | 162.3088 zł |
Składka rentowa | 24.945 zł |
Składka chorobowa | 40.7435 zł |
Składka zdrowotna | 129.15 zł |
Zaliczka na podatek | 70 zł |
Składka emerytalna | 162.3088 zł |
Składka rentowa | 24.945 zł |
Składka chorobowa | 40.7435 zł |
Składka zdrowotna | 129.15 zł |
Zaliczka na podatek | 95.79zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 226.168 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1663 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1663 - 227.9973 = 1435.0027 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1435.0027 * 9% = 129.15 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1435.0027 * 7,75% = 111.21 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1663 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 227.9973 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1663 zł - 227.9973 zł - 111.25 zł = 1324 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1324 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1324 * 7%) - 46,33 zł = 181.32 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 181.32 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1435.0027 * 7,75 % = 111.21 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1324 zł - 111.21 zł = 70 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1663 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 227.9973 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 129.15 zł
Zaliczka na podatek - 70 zł
Wynagrodzenie netto: 1663 zł - 227.9973 zł - 129.15 zł -70 zł = 1235.85 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 162.3088 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 24.945 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 40.7435 zł |
Razem składki ZUS | 227.9973 zł |
Koszty uzyskania 20% | 287.00054 zł |
Podstawa opodatkowania | 1148 zł |
Zaliczka na podatek | 95.79 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 111.21 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 129.15 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1210.06 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1437 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1663 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1521.645 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1436.832 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1663 zł |
Podstawa opodatkowania | 831.5 zł |
Koszty uzyskania | 831.5 zł |
Podatek do US 17% | 141.355 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1521.645 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1663 zł |
Podstawa opodatkowania | 332.6 zł |
Koszty uzyskania | 1330.4 zł |
Podatek do US 17% | 226.168 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1436.832 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1663 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1352 Sprawdzenie działania: 1352 netto * 23% = 311 (to nasza kwota VAT) 1352 netto + 311 VAT = 1663 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1663 zł |
Podatek VAT 23 % | 311 |
Kwota netto | 1352 zł |