| Składka emerytalna | 157.136 zł |
| Składka rentowa | 24.15 zł |
| Składka chorobowa | 39.445 zł |
| Składka zdrowotna | 125.03 zł |
| Zaliczka na podatek | 66 zł |
| Składka emerytalna | 157.136 zł |
| Składka rentowa | 24.15 zł |
| Składka chorobowa | 39.445 zł |
| Składka zdrowotna | 125.03 zł |
| Zaliczka na podatek | 92.33zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 218.96 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1610 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1610 - 220.731 = 1389.269 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1389.269 * 9% = 125.03 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1389.269 * 7,75% = 107.67 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1610 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 220.731 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1610 zł - 220.731 zł - 111.25 zł = 1278 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1278 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1278 * 7%) - 46,33 zł = 173.5 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 173.5 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1389.269 * 7,75 % = 107.67 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1278 zł - 107.67 zł = 66 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1610 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 220.731 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 125.03 zł
Zaliczka na podatek - 66 zł
Wynagrodzenie netto: 1610 zł - 220.731 zł - 125.03 zł -66 zł = 1198.24 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 157.136 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 24.15 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 39.445 zł |
| Razem składki ZUS | 220.731 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 277.8538 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1111 zł |
| Zaliczka na podatek | 92.33 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 107.67 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 125.03 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1171.91 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1391 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1610 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1473.15 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1391.04 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1610 zł |
| Podstawa opodatkowania | 805 zł |
| Koszty uzyskania | 805 zł |
| Podatek do US 17% | 136.85 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1473.15 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1610 zł |
| Podstawa opodatkowania | 322 zł |
| Koszty uzyskania | 1288 zł |
| Podatek do US 17% | 218.96 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1391.04 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1610 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1309 Sprawdzenie działania: 1309 netto * 23% = 301 (to nasza kwota VAT) 1309 netto + 301 VAT = 1610 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1610 zł |
| Podatek VAT 23 % | 301 |
| Kwota netto | 1309 zł |