| Składka emerytalna | 154.9888 zł |
| Składka rentowa | 23.82 zł |
| Składka chorobowa | 38.906 zł |
| Składka zdrowotna | 123.33 zł |
| Zaliczka na podatek | 64 zł |
| Składka emerytalna | 154.9888 zł |
| Składka rentowa | 23.82 zł |
| Składka chorobowa | 38.906 zł |
| Składka zdrowotna | 123.33 zł |
| Zaliczka na podatek | 90.8zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 215.968 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1588 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1588 - 217.7148 = 1370.2852 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1370.2852 * 9% = 123.33 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1370.2852 * 7,75% = 106.2 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1588 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 217.7148 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1588 zł - 217.7148 zł - 111.25 zł = 1259 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1259 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1259 * 7%) - 46,33 zł = 170.27 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 170.27 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1370.2852 * 7,75 % = 106.2 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1259 zł - 106.2 zł = 64 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1588 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 217.7148 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 123.33 zł
Zaliczka na podatek - 64 zł
Wynagrodzenie netto: 1588 zł - 217.7148 zł - 123.33 zł -64 zł = 1182.96 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 154.9888 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 23.82 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 38.906 zł |
| Razem składki ZUS | 217.7148 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 274.05704 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1096 zł |
| Zaliczka na podatek | 90.8 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 106.2 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 123.33 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1156.16 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1372 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1588 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1453.02 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1372.032 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1588 zł |
| Podstawa opodatkowania | 794 zł |
| Koszty uzyskania | 794 zł |
| Podatek do US 17% | 134.98 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1453.02 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1588 zł |
| Podstawa opodatkowania | 317.6 zł |
| Koszty uzyskania | 1270.4 zł |
| Podatek do US 17% | 215.968 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1372.032 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1588 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1291 Sprawdzenie działania: 1291 netto * 23% = 297 (to nasza kwota VAT) 1291 netto + 297 VAT = 1588 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1588 zł |
| Podatek VAT 23 % | 297 |
| Kwota netto | 1291 zł |