| Składka emerytalna | 1464 zł |
| Składka rentowa | 225 zł |
| Składka chorobowa | 367.5 zł |
| Składka zdrowotna | 1164.92 zł |
| Zaliczka na podatek | 1135 zł |
| Składka emerytalna | 1464 zł |
| Składka rentowa | 225 zł |
| Składka chorobowa | 367.5 zł |
| Składka zdrowotna | 1164.92 zł |
| Zaliczka na podatek | 860.88zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 2040 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 15000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 15000 - 2056.5 = 12943.5 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12943.5 * 9% = 1164.92 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12943.5 * 7,75% = 1003.12 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 15000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2056.5 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 15000 zł - 2056.5 zł - 111.25 zł = 12832 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12832 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12832 * 7%) - 46,33 zł = 2137.68 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2137.68 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12943.5 * 7,75 % = 1003.12 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12832 zł - 1003.12 zł = 1135 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 15000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2056.5 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1164.92 zł
Zaliczka na podatek - 1135 zł
Wynagrodzenie netto: 15000 zł - 2056.5 zł - 1164.92 zł -1135 zł = 10643.58 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1464 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 225 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 367.5 zł |
| Razem składki ZUS | 2056.5 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 2588.7 zł |
| Podstawa opodatkowania | 10355 zł |
| Zaliczka na podatek | 860.88 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1003.12 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1164.92 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 10917.7 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12960 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 15000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13725 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12960 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 15000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 7500 zł |
| Koszty uzyskania | 7500 zł |
| Podatek do US 17% | 1275 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 13725 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 15000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3000 zł |
| Koszty uzyskania | 12000 zł |
| Podatek do US 17% | 2040 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 12960 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 15000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 12195 Sprawdzenie działania: 12195 netto * 23% = 2805 (to nasza kwota VAT) 12195 netto + 2805 VAT = 15000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 15000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 2805 |
| Kwota netto | 12195 zł |