| Składka emerytalna | 14.64 zł |
| Składka rentowa | 2.25 zł |
| Składka chorobowa | 3.675 zł |
| Składka zdrowotna | 11.65 zł |
| Zaliczka na podatek | -51 zł |
| Składka emerytalna | 14.64 zł |
| Składka rentowa | 2.25 zł |
| Składka chorobowa | 3.675 zł |
| Składka zdrowotna | 11.65 zł |
| Zaliczka na podatek | 8.97zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 20.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 150 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 150 - 20.565 = 129.435 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 129.435 * 9% = 11.65 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 129.435 * 7,75% = 10.03 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 150 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 20.565 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 150 zł - 20.565 zł - 111.25 zł = 18 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 18 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (18 * 7%) - 46,33 zł = -40.7 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny -40.7 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 129.435 * 7,75 % = 10.03 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 18 zł - 10.03 zł = -51 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 150 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 20.565 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 11.65 zł
Zaliczka na podatek - -51 zł
Wynagrodzenie netto: 150 zł - 20.565 zł - 11.65 zł --51 zł = 168.79 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 14.64 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 2.25 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 3.675 zł |
| Razem składki ZUS | 20.565 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 25.887 zł |
| Podstawa opodatkowania | 104 zł |
| Zaliczka na podatek | 8.97 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 10.03 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 11.65 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 108.82 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 130 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 150 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 137.25 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 129.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 150 zł |
| Podstawa opodatkowania | 75 zł |
| Koszty uzyskania | 75 zł |
| Podatek do US 17% | 12.75 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 137.25 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 150 zł |
| Podstawa opodatkowania | 30 zł |
| Koszty uzyskania | 120 zł |
| Podatek do US 17% | 20.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 129.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 150 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 122 Sprawdzenie działania: 122 netto * 23% = 28 (to nasza kwota VAT) 122 netto + 28 VAT = 150 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 150 zł |
| Podatek VAT 23 % | 28 |
| Kwota netto | 122 zł |