Składka emerytalna | 1450.6288 zł |
Składka rentowa | 222.945 zł |
Składka chorobowa | 364.1435 zł |
Składka zdrowotna | 1154.28 zł |
Zaliczka na podatek | 1124 zł |
Składka emerytalna | 1450.6288 zł |
Składka rentowa | 222.945 zł |
Składka chorobowa | 364.1435 zł |
Składka zdrowotna | 1154.28 zł |
Zaliczka na podatek | 853.04zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2021.368 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14863 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14863 - 2037.7173 = 12825.2827 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12825.2827 * 9% = 1154.28 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12825.2827 * 7,75% = 993.96 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14863 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2037.7173 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14863 zł - 2037.7173 zł - 111.25 zł = 12714 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12714 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12714 * 7%) - 46,33 zł = 2117.62 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2117.62 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12825.2827 * 7,75 % = 993.96 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12714 zł - 993.96 zł = 1124 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14863 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2037.7173 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1154.28 zł
Zaliczka na podatek - 1124 zł
Wynagrodzenie netto: 14863 zł - 2037.7173 zł - 1154.28 zł -1124 zł = 10547 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1450.6288 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 222.945 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 364.1435 zł |
Razem składki ZUS | 2037.7173 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2565.05654 zł |
Podstawa opodatkowania | 10260 zł |
Zaliczka na podatek | 853.04 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 993.96 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1154.28 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10817.96 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12842 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14863 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13599.645 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12841.632 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 14863 zł |
Podstawa opodatkowania | 7431.5 zł |
Koszty uzyskania | 7431.5 zł |
Podatek do US 17% | 1263.355 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13599.645 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 14863 zł |
Podstawa opodatkowania | 2972.6 zł |
Koszty uzyskania | 11890.4 zł |
Podatek do US 17% | 2021.368 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12841.632 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14863 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 12084 Sprawdzenie działania: 12084 netto * 23% = 2779 (to nasza kwota VAT) 12084 netto + 2779 VAT = 14863 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 14863 zł |
Podatek VAT 23 % | 2779 |
Kwota netto | 12084 zł |