| Składka emerytalna | 141.52 zł |
| Składka rentowa | 21.75 zł |
| Składka chorobowa | 35.525 zł |
| Składka zdrowotna | 112.61 zł |
| Zaliczka na podatek | 53 zł |
| Składka emerytalna | 141.52 zł |
| Składka rentowa | 21.75 zł |
| Składka chorobowa | 35.525 zł |
| Składka zdrowotna | 112.61 zł |
| Zaliczka na podatek | 83.03zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 197.2 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1450 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1450 - 198.795 = 1251.205 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1251.205 * 9% = 112.61 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1251.205 * 7,75% = 96.97 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1450 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 198.795 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1450 zł - 198.795 zł - 111.25 zł = 1140 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1140 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1140 * 7%) - 46,33 zł = 150.04 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 150.04 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1251.205 * 7,75 % = 96.97 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1140 zł - 96.97 zł = 53 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1450 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 198.795 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 112.61 zł
Zaliczka na podatek - 53 zł
Wynagrodzenie netto: 1450 zł - 198.795 zł - 112.61 zł -53 zł = 1085.6 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 141.52 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 21.75 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 35.525 zł |
| Razem składki ZUS | 198.795 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 250.241 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1001 zł |
| Zaliczka na podatek | 83.03 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 96.97 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 112.61 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1055.57 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1253 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1450 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1326.75 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1252.8 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1450 zł |
| Podstawa opodatkowania | 725 zł |
| Koszty uzyskania | 725 zł |
| Podatek do US 17% | 123.25 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1326.75 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1450 zł |
| Podstawa opodatkowania | 290 zł |
| Koszty uzyskania | 1160 zł |
| Podatek do US 17% | 197.2 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1252.8 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1450 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1179 Sprawdzenie działania: 1179 netto * 23% = 271 (to nasza kwota VAT) 1179 netto + 271 VAT = 1450 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1450 zł |
| Podatek VAT 23 % | 271 |
| Kwota netto | 1179 zł |