Składka emerytalna | 1409.7344 zł |
Składka rentowa | 216.66 zł |
Składka chorobowa | 353.878 zł |
Składka zdrowotna | 1121.74 zł |
Zaliczka na podatek | 1090 zł |
Składka emerytalna | 1409.7344 zł |
Składka rentowa | 216.66 zł |
Składka chorobowa | 353.878 zł |
Składka zdrowotna | 1121.74 zł |
Zaliczka na podatek | 829.06zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1964.384 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14444 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14444 - 1980.2724 = 12463.7276 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12463.7276 * 9% = 1121.74 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12463.7276 * 7,75% = 965.94 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14444 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1980.2724 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14444 zł - 1980.2724 zł - 111.25 zł = 12352 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12352 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12352 * 7%) - 46,33 zł = 2056.08 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2056.08 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12463.7276 * 7,75 % = 965.94 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12352 zł - 965.94 zł = 1090 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14444 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1980.2724 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1121.74 zł
Zaliczka na podatek - 1090 zł
Wynagrodzenie netto: 14444 zł - 1980.2724 zł - 1121.74 zł -1090 zł = 10251.99 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1409.7344 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 216.66 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 353.878 zł |
Razem składki ZUS | 1980.2724 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2492.74552 zł |
Podstawa opodatkowania | 9971 zł |
Zaliczka na podatek | 829.06 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 965.94 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1121.74 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10512.93 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12480 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14444 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 13216.26 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12479.616 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 14444 zł |
Podstawa opodatkowania | 7222 zł |
Koszty uzyskania | 7222 zł |
Podatek do US 17% | 1227.74 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13216.26 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 14444 zł |
Podstawa opodatkowania | 2888.8 zł |
Koszty uzyskania | 11555.2 zł |
Podatek do US 17% | 1964.384 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12479.616 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14444 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11743 Sprawdzenie działania: 11743 netto * 23% = 2701 (to nasza kwota VAT) 11743 netto + 2701 VAT = 14444 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 14444 zł |
Podatek VAT 23 % | 2701 |
Kwota netto | 11743 zł |