Składka emerytalna | 1384.456 zł |
Składka rentowa | 212.775 zł |
Składka chorobowa | 347.5325 zł |
Składka zdrowotna | 1101.62 zł |
Zaliczka na podatek | 1070 zł |
Składka emerytalna | 1384.456 zł |
Składka rentowa | 212.775 zł |
Składka chorobowa | 347.5325 zł |
Składka zdrowotna | 1101.62 zł |
Zaliczka na podatek | 814.38zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1929.16 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 14185 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 14185 - 1944.7635 = 12240.2365 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 12240.2365 * 9% = 1101.62 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 12240.2365 * 7,75% = 948.62 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 14185 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1944.7635 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 14185 zł - 1944.7635 zł - 111.25 zł = 12129 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 12129 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (12129 * 7%) - 46,33 zł = 2018.17 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2018.17 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 12240.2365 * 7,75 % = 948.62 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 12129 zł - 948.62 zł = 1070 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 14185 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1944.7635 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1101.62 zł
Zaliczka na podatek - 1070 zł
Wynagrodzenie netto: 14185 zł - 1944.7635 zł - 1101.62 zł -1070 zł = 10068.62 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1384.456 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 212.775 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 347.5325 zł |
Razem składki ZUS | 1944.7635 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2448.0473 zł |
Podstawa opodatkowania | 9792 zł |
Zaliczka na podatek | 814.38 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 948.62 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1101.62 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10324.24 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 12256 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 14185 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 12979.275 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 12255.84 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 14185 zł |
Podstawa opodatkowania | 7092.5 zł |
Koszty uzyskania | 7092.5 zł |
Podatek do US 17% | 1205.725 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12979.275 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 14185 zł |
Podstawa opodatkowania | 2837 zł |
Koszty uzyskania | 11348 zł |
Podatek do US 17% | 1929.16 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12255.84 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 14185 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 11533 Sprawdzenie działania: 11533 netto * 23% = 2652 (to nasza kwota VAT) 11533 netto + 2652 VAT = 14185 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 14185 zł |
Podatek VAT 23 % | 2652 |
Kwota netto | 11533 zł |