| Składka emerytalna | 130.296 zł |
| Składka rentowa | 20.025 zł |
| Składka chorobowa | 32.7075 zł |
| Składka zdrowotna | 103.68 zł |
| Zaliczka na podatek | 44 zł |
| Składka emerytalna | 130.296 zł |
| Składka rentowa | 20.025 zł |
| Składka chorobowa | 32.7075 zł |
| Składka zdrowotna | 103.68 zł |
| Zaliczka na podatek | 76.72zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 181.56 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1335 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1335 - 183.0285 = 1151.9715 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1151.9715 * 9% = 103.68 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1151.9715 * 7,75% = 89.28 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1335 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 183.0285 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1335 zł - 183.0285 zł - 111.25 zł = 1041 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1041 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1041 * 7%) - 46,33 zł = 133.21 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 133.21 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1151.9715 * 7,75 % = 89.28 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1041 zł - 89.28 zł = 44 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1335 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 183.0285 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 103.68 zł
Zaliczka na podatek - 44 zł
Wynagrodzenie netto: 1335 zł - 183.0285 zł - 103.68 zł -44 zł = 1004.29 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 130.296 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 20.025 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 32.7075 zł |
| Razem składki ZUS | 183.0285 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 230.3943 zł |
| Podstawa opodatkowania | 922 zł |
| Zaliczka na podatek | 76.72 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 89.28 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 103.68 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 971.57 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1153 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1335 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1221.525 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1153.44 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1335 zł |
| Podstawa opodatkowania | 667.5 zł |
| Koszty uzyskania | 667.5 zł |
| Podatek do US 17% | 113.475 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1221.525 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1335 zł |
| Podstawa opodatkowania | 267 zł |
| Koszty uzyskania | 1068 zł |
| Podatek do US 17% | 181.56 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1153.44 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1335 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1085 Sprawdzenie działania: 1085 netto * 23% = 250 (to nasza kwota VAT) 1085 netto + 250 VAT = 1335 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1335 zł |
| Podatek VAT 23 % | 250 |
| Kwota netto | 1085 zł |