| Składka emerytalna | 1268.8 zł |
| Składka rentowa | 195 zł |
| Składka chorobowa | 318.5 zł |
| Składka zdrowotna | 1009.59 zł |
| Zaliczka na podatek | 975 zł |
| Składka emerytalna | 1268.8 zł |
| Składka rentowa | 195 zł |
| Składka chorobowa | 318.5 zł |
| Składka zdrowotna | 1009.59 zł |
| Zaliczka na podatek | 745.63zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1768 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 13000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 13000 - 1782.3 = 11217.7 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11217.7 * 9% = 1009.59 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11217.7 * 7,75% = 869.37 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 13000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1782.3 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 13000 zł - 1782.3 zł - 111.25 zł = 11106 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 11106 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (11106 * 7%) - 46,33 zł = 1844.26 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1844.26 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11217.7 * 7,75 % = 869.37 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 11106 zł - 869.37 zł = 975 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 13000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1782.3 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1009.59 zł
Zaliczka na podatek - 975 zł
Wynagrodzenie netto: 13000 zł - 1782.3 zł - 1009.59 zł -975 zł = 9233.11 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1268.8 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 195 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 318.5 zł |
| Razem składki ZUS | 1782.3 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 2243.54 zł |
| Podstawa opodatkowania | 8974 zł |
| Zaliczka na podatek | 745.63 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 869.37 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1009.59 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 9462.48 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11232 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 13000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11895 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11232 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 13000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6500 zł |
| Koszty uzyskania | 6500 zł |
| Podatek do US 17% | 1105 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 11895 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 13000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2600 zł |
| Koszty uzyskania | 10400 zł |
| Podatek do US 17% | 1768 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 11232 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 13000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10569 Sprawdzenie działania: 10569 netto * 23% = 2431 (to nasza kwota VAT) 10569 netto + 2431 VAT = 13000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 13000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 2431 |
| Kwota netto | 10569 zł |