Składka emerytalna | 1248.2064 zł |
Składka rentowa | 191.835 zł |
Składka chorobowa | 313.3305 zł |
Składka zdrowotna | 993.21 zł |
Zaliczka na podatek | 958 zł |
Składka emerytalna | 1248.2064 zł |
Składka rentowa | 191.835 zł |
Składka chorobowa | 313.3305 zł |
Składka zdrowotna | 993.21 zł |
Zaliczka na podatek | 733.74zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1739.304 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12789 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12789 - 1753.3719 = 11035.6281 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 11035.6281 * 9% = 993.21 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 11035.6281 * 7,75% = 855.26 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12789 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1753.3719 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12789 zł - 1753.3719 zł - 111.25 zł = 10924 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10924 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10924 * 7%) - 46,33 zł = 1813.32 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1813.32 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 11035.6281 * 7,75 % = 855.26 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10924 zł - 855.26 zł = 958 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12789 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1753.3719 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 993.21 zł
Zaliczka na podatek - 958 zł
Wynagrodzenie netto: 12789 zł - 1753.3719 zł - 993.21 zł -958 zł = 9084.42 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1248.2064 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 191.835 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 313.3305 zł |
Razem składki ZUS | 1753.3719 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2207.12562 zł |
Podstawa opodatkowania | 8829 zł |
Zaliczka na podatek | 733.74 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 855.26 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 993.21 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9308.68 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 11050 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12789 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11701.935 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 11049.696 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12789 zł |
Podstawa opodatkowania | 6394.5 zł |
Koszty uzyskania | 6394.5 zł |
Podatek do US 17% | 1087.065 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11701.935 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12789 zł |
Podstawa opodatkowania | 2557.8 zł |
Koszty uzyskania | 10231.2 zł |
Podatek do US 17% | 1739.304 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11049.696 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12789 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10398 Sprawdzenie działania: 10398 netto * 23% = 2391 (to nasza kwota VAT) 10398 netto + 2391 VAT = 12789 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12789 zł |
Podatek VAT 23 % | 2391 |
Kwota netto | 10398 zł |