Składka emerytalna | 1220.7808 zł |
Składka rentowa | 187.62 zł |
Składka chorobowa | 306.446 zł |
Składka zdrowotna | 971.38 zł |
Zaliczka na podatek | 936 zł |
Składka emerytalna | 1220.7808 zł |
Składka rentowa | 187.62 zł |
Składka chorobowa | 306.446 zł |
Składka zdrowotna | 971.38 zł |
Zaliczka na podatek | 717.53zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1701.088 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12508 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12508 - 1714.8468 = 10793.1532 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10793.1532 * 9% = 971.38 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10793.1532 * 7,75% = 836.47 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12508 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1714.8468 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12508 zł - 1714.8468 zł - 111.25 zł = 10682 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10682 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10682 * 7%) - 46,33 zł = 1772.18 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1772.18 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10793.1532 * 7,75 % = 836.47 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10682 zł - 836.47 zł = 936 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12508 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1714.8468 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 971.38 zł
Zaliczka na podatek - 936 zł
Wynagrodzenie netto: 12508 zł - 1714.8468 zł - 971.38 zł -936 zł = 8885.77 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1220.7808 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 187.62 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 306.446 zł |
Razem składki ZUS | 1714.8468 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2158.63064 zł |
Podstawa opodatkowania | 8635 zł |
Zaliczka na podatek | 717.53 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 836.47 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 971.38 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9104.24 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10807 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12508 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11444.82 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10806.912 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12508 zł |
Podstawa opodatkowania | 6254 zł |
Koszty uzyskania | 6254 zł |
Podatek do US 17% | 1063.18 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11444.82 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12508 zł |
Podstawa opodatkowania | 2501.6 zł |
Koszty uzyskania | 10006.4 zł |
Podatek do US 17% | 1701.088 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10806.912 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12508 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10169 Sprawdzenie działania: 10169 netto * 23% = 2339 (to nasza kwota VAT) 10169 netto + 2339 VAT = 12508 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12508 zł |
Podatek VAT 23 % | 2339 |
Kwota netto | 10169 zł |