| Składka emerytalna | 1220 zł |
| Składka rentowa | 187.5 zł |
| Składka chorobowa | 306.25 zł |
| Składka zdrowotna | 970.76 zł |
| Zaliczka na podatek | 935 zł |
| Składka emerytalna | 1220 zł |
| Składka rentowa | 187.5 zł |
| Składka chorobowa | 306.25 zł |
| Składka zdrowotna | 970.76 zł |
| Zaliczka na podatek | 717.07zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1700 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12500 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12500 - 1713.75 = 10786.25 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10786.25 * 9% = 970.76 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10786.25 * 7,75% = 835.93 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12500 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1713.75 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12500 zł - 1713.75 zł - 111.25 zł = 10675 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10675 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10675 * 7%) - 46,33 zł = 1770.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1770.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10786.25 * 7,75 % = 835.93 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10675 zł - 835.93 zł = 935 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12500 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1713.75 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 970.76 zł
Zaliczka na podatek - 935 zł
Wynagrodzenie netto: 12500 zł - 1713.75 zł - 970.76 zł -935 zł = 8880.49 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1220 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 187.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 306.25 zł |
| Razem składki ZUS | 1713.75 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 2157.25 zł |
| Podstawa opodatkowania | 8629 zł |
| Zaliczka na podatek | 717.07 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 835.93 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 970.76 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 9098.42 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10800 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12500 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11437.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10800 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 12500 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6250 zł |
| Koszty uzyskania | 6250 zł |
| Podatek do US 17% | 1062.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 11437.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 12500 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2500 zł |
| Koszty uzyskania | 10000 zł |
| Podatek do US 17% | 1700 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 10800 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12500 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10163 Sprawdzenie działania: 10163 netto * 23% = 2337 (to nasza kwota VAT) 10163 netto + 2337 VAT = 12500 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 12500 zł |
| Podatek VAT 23 % | 2337 |
| Kwota netto | 10163 zł |