| Składka emerytalna | 120.048 zł |
| Składka rentowa | 18.45 zł |
| Składka chorobowa | 30.135 zł |
| Składka zdrowotna | 95.52 zł |
| Zaliczka na podatek | 35 zł |
| Składka emerytalna | 120.048 zł |
| Składka rentowa | 18.45 zł |
| Składka chorobowa | 30.135 zł |
| Składka zdrowotna | 95.52 zł |
| Zaliczka na podatek | 70.74zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 167.28 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1230 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1230 - 168.633 = 1061.367 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1061.367 * 9% = 95.52 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1061.367 * 7,75% = 82.26 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1230 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 168.633 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1230 zł - 168.633 zł - 111.25 zł = 950 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 950 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (950 * 7%) - 46,33 zł = 117.74 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 117.74 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1061.367 * 7,75 % = 82.26 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 950 zł - 82.26 zł = 35 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1230 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 168.633 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 95.52 zł
Zaliczka na podatek - 35 zł
Wynagrodzenie netto: 1230 zł - 168.633 zł - 95.52 zł -35 zł = 930.85 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 120.048 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 18.45 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 30.135 zł |
| Razem składki ZUS | 168.633 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 212.2734 zł |
| Podstawa opodatkowania | 849 zł |
| Zaliczka na podatek | 70.74 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 82.26 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 95.52 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 895.11 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1063 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1230 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1125.45 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1062.72 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1230 zł |
| Podstawa opodatkowania | 615 zł |
| Koszty uzyskania | 615 zł |
| Podatek do US 17% | 104.55 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1125.45 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1230 zł |
| Podstawa opodatkowania | 246 zł |
| Koszty uzyskania | 984 zł |
| Podatek do US 17% | 167.28 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1062.72 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1230 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1000 Sprawdzenie działania: 1000 netto * 23% = 230 (to nasza kwota VAT) 1000 netto + 230 VAT = 1230 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1230 zł |
| Podatek VAT 23 % | 230 |
| Kwota netto | 1000 zł |