| Składka emerytalna | 1108.248 zł |
| Składka rentowa | 170.325 zł |
| Składka chorobowa | 278.1975 zł |
| Składka zdrowotna | 881.84 zł |
| Zaliczka na podatek | 844 zł |
| Składka emerytalna | 1108.248 zł |
| Składka rentowa | 170.325 zł |
| Składka chorobowa | 278.1975 zł |
| Składka zdrowotna | 881.84 zł |
| Zaliczka na podatek | 651.64zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1544.28 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 11355 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 11355 - 1556.7705 = 9798.2295 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 9798.2295 * 9% = 881.84 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 9798.2295 * 7,75% = 759.36 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 11355 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1556.7705 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 11355 zł - 1556.7705 zł - 111.25 zł = 9687 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 9687 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (9687 * 7%) - 46,33 zł = 1603.03 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1603.03 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 9798.2295 * 7,75 % = 759.36 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 9687 zł - 759.36 zł = 844 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 11355 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1556.7705 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 881.84 zł
Zaliczka na podatek - 844 zł
Wynagrodzenie netto: 11355 zł - 1556.7705 zł - 881.84 zł -844 zł = 8072.39 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1108.248 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 170.325 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 278.1975 zł |
| Razem składki ZUS | 1556.7705 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1959.6459 zł |
| Podstawa opodatkowania | 7839 zł |
| Zaliczka na podatek | 651.64 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 759.36 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 881.84 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 8264.75 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 9811 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 11355 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 10389.825 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 9810.72 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 11355 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5677.5 zł |
| Koszty uzyskania | 5677.5 zł |
| Podatek do US 17% | 965.175 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 10389.825 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 11355 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2271 zł |
| Koszty uzyskania | 9084 zł |
| Podatek do US 17% | 1544.28 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 9810.72 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 11355 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 9232 Sprawdzenie działania: 9232 netto * 23% = 2123 (to nasza kwota VAT) 9232 netto + 2123 VAT = 11355 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 11355 zł |
| Podatek VAT 23 % | 2123 |
| Kwota netto | 9232 zł |