Składka emerytalna | 109.312 zł |
Składka rentowa | 16.8 zł |
Składka chorobowa | 27.44 zł |
Składka zdrowotna | 86.98 zł |
Zaliczka na podatek | 27 zł |
Składka emerytalna | 109.312 zł |
Składka rentowa | 16.8 zł |
Składka chorobowa | 27.44 zł |
Składka zdrowotna | 86.98 zł |
Zaliczka na podatek | 64.1zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 152.32 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1120 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1120 - 153.552 = 966.448 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 966.448 * 9% = 86.98 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 966.448 * 7,75% = 74.9 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1120 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 153.552 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1120 zł - 153.552 zł - 111.25 zł = 855 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 855 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (855 * 7%) - 46,33 zł = 101.59 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 101.59 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 966.448 * 7,75 % = 74.9 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 855 zł - 74.9 zł = 27 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1120 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 153.552 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 86.98 zł
Zaliczka na podatek - 27 zł
Wynagrodzenie netto: 1120 zł - 153.552 zł - 86.98 zł -27 zł = 852.47 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 109.312 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 16.8 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 27.44 zł |
Razem składki ZUS | 153.552 zł |
Koszty uzyskania 20% | 193.2896 zł |
Podstawa opodatkowania | 773 zł |
Zaliczka na podatek | 64.1 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 74.9 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 86.98 zł |
Kwota netto (na rękę) | 815.37 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 968 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1120 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1024.8 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 967.68 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1120 zł |
Podstawa opodatkowania | 560 zł |
Koszty uzyskania | 560 zł |
Podatek do US 17% | 95.2 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1024.8 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1120 zł |
Podstawa opodatkowania | 224 zł |
Koszty uzyskania | 896 zł |
Podatek do US 17% | 152.32 zł |
Kwota netto (na rękę) | 967.68 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1120 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 911 Sprawdzenie działania: 911 netto * 23% = 209 (to nasza kwota VAT) 911 netto + 209 VAT = 1120 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1120 zł |
Podatek VAT 23 % | 209 |
Kwota netto | 911 zł |