| Składka emerytalna | 1073.6 zł |
| Składka rentowa | 165 zł |
| Składka chorobowa | 269.5 zł |
| Składka zdrowotna | 854.27 zł |
| Zaliczka na podatek | 815 zł |
| Składka emerytalna | 1073.6 zł |
| Składka rentowa | 165 zł |
| Składka chorobowa | 269.5 zł |
| Składka zdrowotna | 854.27 zł |
| Zaliczka na podatek | 631.38zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1496 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 11000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 11000 - 1508.1 = 9491.9 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 9491.9 * 9% = 854.27 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 9491.9 * 7,75% = 735.62 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 11000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1508.1 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 11000 zł - 1508.1 zł - 111.25 zł = 9381 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 9381 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (9381 * 7%) - 46,33 zł = 1551.01 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1551.01 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 9491.9 * 7,75 % = 735.62 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 9381 zł - 735.62 zł = 815 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 11000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1508.1 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 854.27 zł
Zaliczka na podatek - 815 zł
Wynagrodzenie netto: 11000 zł - 1508.1 zł - 854.27 zł -815 zł = 7822.63 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1073.6 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 165 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 269.5 zł |
| Razem składki ZUS | 1508.1 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1898.38 zł |
| Podstawa opodatkowania | 7594 zł |
| Zaliczka na podatek | 631.38 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 735.62 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 854.27 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 8006.25 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 9504 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 11000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 10065 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 9504 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 11000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5500 zł |
| Koszty uzyskania | 5500 zł |
| Podatek do US 17% | 935 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 10065 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 11000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2200 zł |
| Koszty uzyskania | 8800 zł |
| Podatek do US 17% | 1496 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 9504 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 11000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 8943 Sprawdzenie działania: 8943 netto * 23% = 2057 (to nasza kwota VAT) 8943 netto + 2057 VAT = 11000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 11000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 2057 |
| Kwota netto | 8943 zł |